Указание документа поступления в документе возврата;
Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом "Поступление товаров и услуг", а на основании этого документа создан "Счет-фактура полученный". Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:
Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.
Отражение возврата в "1С:Бухгалтерии 8"
** Подробнее читайте в статье Л.П. Фомичевой "Возврат товаров: учет и оформление".
* Насколько обоснована такая позиция, читайте в статье "Возврат товара поставщику: реализация или нет?".
При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.
В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.
" Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса "
При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:
Таким образом, у покупателя возврат отражается в книге продаж, а у продавца - в книге покупок.
" покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж."
При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями:
Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от 07.03.2007 03-07-15/29.
В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию "обратной" реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата "обратной" реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см. письмо Минфина России от 07.03.2007 03-07-15/29).
НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»
Продажа 1с конфигураций
Настройка 1с программ
Обучение 1с:
НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»
Комментариев нет:
Отправить комментарий